Factores macro económicos que impactan las finanzas de las empresas
Relación de las variaciones en el salario mínimo, la canasta básica, los índices de precios al consumidor y la inflación.
Parte 1
El salario mínimo.
Contenido:
B. Cómo se establece el salario mínimo
El salario mínimo es una herramienta que se utiliza para garantizar que los trabajadores reciban un salario justo y razonable.
Esta cantidad mínima de dinero que un trabajador debe recibir por su trabajo se establece por ley en muchos países y se revisa y actualiza periódicamente para adaptarse a las condiciones económicas.
A. Definición
Salario.
La remuneración es un término que se refiere a todas las formas de compensación que puede recibir una persona por una labor ejecutada, por ejemplo, un trabajo realizado a destajo tiene un valor, el que recibe la compensación percibe un "pago por servicios personales", eso es una remuneración. Otro ejemplo sería, un abogado que asesora a un cliente recibe una compensación por sus servicios de asesoría, comúnmente denominados "honorarios profesionales", eso también es una remuneración.
El salario, por definición, es la compensación económica que recibe un trabajador a cambio de una labor o un servicio prestado a un empleador o patrono. Es una de las formas más comunes de remuneración y es fundamental para la economía de un país, ya que afecta directamente a la calidad de vida de los trabajadores y su poder adquisitivo.
En líneas generales, las características esenciales que deben tener los salarios son las siguientes:
1. Regularidad: Debe ser periódico, pagado de manera regular, ya sea diaria, semanal, quincenal o mensual.
2. Cifra fija: Debe ser una cantidad fija y acordada previamente entre el empleado y el trabajador o patrono.
3. Compensatorio: Es una compensación por el trabajo o servicio prestado, y debe ser proporcional a la cantidad y calidad del trabajo realizado.
4. Patronal. Debe ser pagado por un empleador o patrono.
Es importante destacar que estas características pueden variar según las legislaciones de los países y las condiciones laborales de cada trabajador.
Las remuneraciones salariales comprenden todas las formas de ingresos, compensación y beneficios que recibe un trabajador por su labor, es allí cuando se comienza hablar sobre el salario base y sus complementos, tales fomo bonificaciones, comisiones, vacaciones pagadas, seguros de salud, etc.
La remuneración total de un trabajador pueden ser pagadas en efectivo o en especie conforme lo permita la legislación.
Al disgregar los elementos que conforman la remuneración total del trabajador, en primera instancia tenemos el "salario base", no necesariamente es una base mínima porque existen tablas o escalas salariales que dependen de muchos factores de clasificación o cálculo.
Tenemos, por ejemplo, las tablas de honorarios médicos, contadores, abogados, ingenieros, así como las que dependen de convenios gremiales o sindicales que establecen un salario base de acuerdo a la experiencia, capacitación, años de servicios, etc.
Pero estás tablas o escalas salariales tienen una base de cálculo mínima, un punto de referencia en principio que las complementa o que se ven obligadas a incluir porque así lo exige la Ley.
A esto le llamamos "Salario Mínimo".
Salario Mínimo
El salario mínimo es el límite mínimo, valga la redundancia, de remuneración salarial que un trabajador o empleado debe recibir del patrono por sus labores o servicios prestados, ya sea el patrón una empresa pública o privada, unipersonal o jurídica, mancomunada o consorcio, y es un monto fijado legalmente por el gobierno del país y de obligatorio cumplimiento.
La cantidad de salario mínimo que se paga varía de país a país y, en algunos casos, puede ser distintos o sectorizado, es decir, variables para sectores económicos o tipologías de empleados.
En lo que respecta a las labores que se realizan con base a pagos por horas puede ser considerado como salario, es una forma común de establecer el salario en algunos trabajos, especialmente aquellos que están regulados por la ley de trabajo y horarios, pero estos deben tomar como base de cálculo el salario mínimo establecido o que sean superiores a este.
El salario mínimo nace como una métrica que debe cumplir un fin específico: garantizar que los trabajadores reciban un salario justo y razonable, que les permita cubrir las necesidades básicas de alimentación, transporte, educación, entre otros rubros, aquellos que conforman la denominada "canasta básica" de alimentos y/o bienes y servicios de primera necesidad.
El papel del Gobierno dentro del Estado es hacer que cumpla ese objetivo, es por ello que se usa la coerción mediante ley para que así, todos los sectores económicos, lo cumplan, incluyendo el mismo gobierno, sino es así no puede considerarse como tal, no tiene lógica alguna su existencia, es por ello que el establecimiento y su actualización está influenciado por una variedad de factores económicos y políticos.
B.Cómo se establece el salario mínimo
El valor o cuantificación del salario mínimo se establece por ley en muchos países por el gobierno o por acuerdo entre los patrones y los trabajadores con mediación de éste, las llamadas negociaciones tripartitas.
Éstas negociaciones a su vez revisan y actualizan periódicamente el salario minimo para adaptarse a las condiciones económicas, para ello los representantes de cada grupo negocian teniendo en cuenta la inflación, el costo de vida y otros factores económicos:
1. Costo de vida: Se estima mediante la elaboración de una canasta básica, que incluye los gastos esenciales como la alimentación, la vivienda, la educación, la atención médica y otros gastos necesarios para llevar una vida digna .
2. Inflación: Se toma en consideración para medir la perdida del poder adquisitivo del consumidor y las variaciones de precios de bienes y servicios, así como tambien la perdida del valor de la moneda.
3. Indicadores de productividad: Es clave en la discusión porque el sector empresarial proporcionar datos sobre la productividad de sus empleados, que pueden ser utilizados para determinar si el salario real es justo y adecuado.
4. Indicadores de competencia: Los empresarios pueden proporcionar información sobre el nivel de competencia en el mercado laboral y los salarios que están pagando sus competidores.
5. Comparación con otros países: Puede ser comparado con el de otros países en la misma región o con una economía similar. Esto ayuda a determinar si el salario mínimo está en línea con los estándares internacionales.
Con respecto a este último punto, el salario mínimo varía significativamente entre los países latinoamericanos, y se toma como referencia la divisa estadounidense; por ejemplo:
-Argentina, el salario mínimo para el año 2021 es de $24.408 ARS, equivalentes a 259 U$D
-Brasil es de R$ 1.100, a una tasa de cambio de R$5,30 por dólar, equivalente a 213,44 U$D
-En Colombia para 2021 fue de $908 526 COP, a una tasa de cambio de $3487 COP por dólar equivalían a un poco más de 260 U$D.
-En Venezuela se tiene el salario mínimo más bajo de la región, para el 2021 era de Bs.7, equivalentes a 2,38 U$D a cambio oficial.
C.Estructura. Factor prestacional.
La estructura de un salario, sea mínimo o remuneración salarial, incluye complementos o descuentos adicionales y depende de la ley de cada país, así como de la industria o sector en cuestión. Por ejemplo, un salario mínimo puede incluir pagos por horas extras, bonos nocturnos, comisiones y deducciones parafiscales. Estos pagos adicionales se incluyen para cubrir los costos adicionales de trabajar horas extras o en turnos nocturnos, así como para cumplir con los requisitos legales.
En resumen, la estructura del salario incluye:
1. Salario base,
2. Complementos con carácter o no salariales, y
3. Deducciones.
Cada uno de estos componentes son importantes para tener en cuenta al momento de calcular el monto total que recibirá un trabajador en su nomina por las jornadas laboradas.
Por su parte el salario mínimo representa el salario base de cálculo de cualquier remuneración o escala salarial. De allí deriva la importancia de tener en cuenta, para su estimación, estos costos asociados que permitan medir el impacto de cada uno de ellos en la finanzas de las empresas.
Factor prestacional.
Adicional a los beneficios o complementos del salario, en Latinoamérica los trabajadores reciben o tienen derecho a unas prestaciones sociales, que no son más que unos beneficios adicionales que reciben del patrono o empleador por su vinculación laboral con la empresa en el tiempo mediante un contrato de trabajo. No sé consideran salario ni se toman en cuenta para los cálculos de deducciones al seguro social y otras retenciones de ley.
Estás prestaciones sociales están confirmadas por una serie de ítems o conceptos que varían según las condiciones del contrato laboral, la ley y los acuerdos entre el patrón y el trabajador. A esto se le llama carga prestacional.
Además de las prestaciones sociales o carga prestacional, existen conceptos extralegales y las cargas parafiscales que dependiendo de la ley de cada pais, se deben tener en cuenta para los cálculos de las nóminas de sus empleados.
Este conjunto de ítems, incluyendo el salario base, determinan la carga económica a la que está sujeto un empleador al contratar a un trabajador. Se le denomina Factor Prestacional y tiene una metodología de cálculo muy generalizada.
Generalmente el Factor Prestacional se calcula de la siguiente manera:
Salario Mínimo
+ Complementos salariales y no salariales.
+ Ítems de Prestaciones Sociales.
+ Aportes a la Seguridad Social
+ Aportes o contribuciones parafiscales.
+ Dotaciones o aportes vinculados a la seguridad Laboral. (Riesgos laborales)
+ Conceptos extralegales o contractuales.
= Total Remuneración mensual al trabajador.
La relación porcentual que representa cada grupo: la carga salarial, prestacional y la parafiscal es lo que determina el Porcentaje o Factor Prestacional y tiene como base el salario mínimo.
Tener esto en cuenta es importante e imprescindible para hacer evaluaciones y estimaciones empresariales.
D. Importancia para las empresas.
Conocer la estructura del salario mínimo y sus complementos es esencial para las empresas porque les permite planificar de manera efectiva sus finanzas, cumplir con las leyes laborales, ser competitivos en el mercado y mejorar las relaciones laborales:
Planificación de presupuesto: La empresa puede planificar su presupuesto de manera más efectiva si conoce la cantidad total que debe pagar a sus empleados, incluyendo el salario base y los complementos que se derivan con este.
Cumplimiento legal: Permite a la empresa cumplir con sus obligaciones legales, incluyendo el pago del salario mínimo y las cargas prestacionales correspondientes, evitando de esta manera sanciones pecuniarias o cierre del establecimiento comercial.
Competitividad: Si una empresa ofrece una estructura salarial atractiva y justa en comparación con las demás, es más probable que pueda atraer y retener a los mejores talentos.
Relaciones laborales: La comprensión de la estructura salarial y sus cargas puede ayudar a mejorar la transparencia y la confianza en las relaciones laborales entre la empresa y sus empleados.
El conocimiento de la estructura del salario mínimo y sus complementos o cargas prestacionales es importante para las empresas en la toma de decisiones, ya que esto afecta directamente sus costos y presupuestos.
La estructura salarial puede impactar en los costos de producción, la retención de los empleados, la capacidad de competir en el mercado y la capacidad de la empresa para cumplir con sus obligaciones fiscales y laborales. Además, el conocimiento de las cargas prestacionales permitirá a las empresas establecer una estrategia de compensación equilibrada que les permita atraer y retener a los mejores talentos.
En conclusión, es importante que las empresas conozcan detalladamente la estructura salarial para poder tomar decisiones informadas y efectivas en términos de costos y recursos humanos.
Alejandro Villanueva
Contenido:
2. Canasta Básica
3. Índice de precios al consumidor
4. Inflación e hiperinflacion
5. KPI's Financieros y Estratégicos
6. Incidencia e impacto en las finanzas empresariales. Casos prácticos de estimación y monitoreo.
7. Casos prácticos en Venezuela y Colombia